【税務・会計ラウンジ】　2ページ「社長や社員の出張が多い会社は『出張旅費規程』を作成しよう」

出張の際、そのつど仮払いをして後日実費精算をしていないでしょうか。この方法ですと事務の手間がかかる上に、日当を経費として計上することはできません。出張旅費規程を作成することにより、実費精算の手間から開放され、さらに日当も経費とすることができるのです。

出張では､旅費や宿泊費､食事代や電話代などの経費がかかります。実費精算を採用している場合には､出張から帰った際に領収書とともに経費精算書などを提出して、給与と一緒に振り込んでもらうという流れが一般的です。出張から帰って早々、事務作業に追われていては、スタッフはうんざりします。また出張旅費規程を作成せずに、実費の他に出張手当等を支給した場合には給与として扱われます。つまり、源泉所得税の対象となり、支給した手当が目減りしてしまうです。

そこで｢出張旅費規程｣をあらかじめ作成し、決められた金額を払うようにルール化するのです。この手続を踏んだ上で支給された旅費については、実費精算は不要となります。日当についても法人税法上経費になるだけでなく、所得税法上非課税となります。国内における日当については消費税の課税仕入とすることが可能。日当の支給により、会社の法人税や消費税の節約、そしてスタッフの給与に関する所得税の節約をすることができます。なお､諸経費をきちんと精算しても日当を支給することが可能です。